请问会计老师这道题如何解答？？

????????大胆????玖蔻专卖 追问

2019-10-30 10:14

老师为啥还有职工薪酬呢 题目里没说哦

学堂答疑王老师 解答

2019-10-30 10:17

题目没说我只是举个例子，题目没说建造该房产发生什么成本，但一定花了钱和付了人工工资啊，举列子懂吗，本题的关键不在于投资性房地产初始计量，考核的重点是折旧的计提和税会差异

????????大胆????玖蔻专卖 追问

2019-10-30 10:17

老师是否能没问分开  我有点绕

学堂答疑王老师 解答

2019-10-30 10:39

您好！第一问，成本模式下，2015年的账务处理：借：投资性房地产 5000，贷：银行存款、应付职工薪酬等5000，当年计提折旧=5000/20=250，会计分录：借：其他业务支出250，贷：投资性房地产累计折旧250；第二问，成本模式下，由于税收规定的折旧年限为10年，会计折旧为20年，2015年年末该投资性房地产的计税基础=5000-5000/10=4500，账面价值=5000-5000/20=4750，产生应纳税暂时性差异=4750-4500=250万元，确认递延所得税负债=250*25%=62.5万元，会计分录：借：所得税费用62.5，贷：递延所得税负债62.5,第三问，2016年会计分录：借：其他业务支出250，贷：投资性房地产累计折旧250，第四问，计税基础=5000-500-500=4000，账面价值=5000-250-250=4500，期末暂时性差异=4500-4000=500，当期确认暂时性差异=500-250，会计分录同上
     还绕的话先把基础打好，看教材、看教辅、听课！

????????大胆????玖蔻专卖 追问

2019-10-30 10:52

????????大胆????玖蔻专卖 追问

2019-10-30 10:54

对么  里面的提取公积条件没用么

学堂答疑王老师 解答

2019-10-30 11:06

您好！提取盈余公积是在成本模式转为公允价值模式的时候用的，公允价值与成本模式下计算的账面价值的差额调整留存收益时用的，留存收益包括什么：1、盈余公积；2、利润分配-未分配利润，你发给我的图，四个小问都是成本模式啊，没有成本模式转公允价值模式的提问啊，你是不是后面还有小问没发过来

????????大胆????玖蔻专卖 追问

2019-10-30 11:09

没有了  谢谢老师，我会认真看一下  另外问一下算2016年所得税上为什么不用2016年的公允价值3500万

学堂答疑王老师 解答

2019-10-30 11:15

您好！都说了是成本模式计量，你发的四小问没有问到公允价值模式，只有采用公允价值模式才会去考虑公允价啊，我的建议是你报我们的班，将投资性房地产一章好好听听，你现在还没有投资性房地产采用两种模式计量的概念！

????????大胆????玖蔻专卖 追问

2019-10-30 11:30

是的 谢谢老师 我是单位非财务岗位的人员培训，两个月从入门直接管理会计 会计变更 财务会计  税法 电算化 会计准则  等10门课程   所以东西内容太多，真的有些吸收不了 谢谢老师  所以我报了你们的中级班 准备听课

学堂答疑王老师 解答

2019-10-30 13:34

您好~！祝您学习愉快，不懂的地方欢迎提问！