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- 送心意
学堂答疑王老师
职称： 中级会计师,初级会计师,注册会计师
2019-10-30 10:02
您好！成本模式下，2015年的账务处理：借：投资性房地产 5000，贷：银行存款、应付职工薪酬等5000，当年计提折旧=5000/20=250，会计分录：借：其他业务支出250，贷：投资性房地产累计折旧250，成本模式下，由于税收规定的折旧年限为10年，会计折旧为20年，2015年年末该投资性房地产的计税基础=5000-5000/10=4500，账面价值=5000-5000/20=4750，产生应纳税暂时性差异=4750-4500=250万元，确认递延所得税负债=250*25%=62.5万元，会计分录：借：所得税费用62.5，贷：递延所得税负债62.5,2016年会计分录：借：其他业务支出250，贷：投资性房地产累计折旧250，计税基础=5000-500-500=4000，账面价值=5000-250-250=4500，期末暂时性差异=4500-4000=500，当期确认暂时性差异=500-250，会计分录同上
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『正确答案』
（1）2×19年应纳税所得额＝6000＋1500×5/15－1500/5－1200×5%－50＋20＝6110（万元）；
应交所得税＝6110×15%＝916.5（万元）。
（2）“递延所得税资产”发生额＝30/15%×25%－30＋（1500×5/15－1500/5）×25%＋20×25%＝75（万元）；
“递延所得税负债”发生额＝15/15%×25%－15＋（2200－2000）×25%＋50×25%＝72.5（万元）；
应确认的递延所得税费用＝72.5－（2200－2000）×25%－75＝－52.5（万元）；
所得税费用＝916.5－52.5＝864（万元）。
2×19年与所得税相关会计分录：
借：所得税费用864
借：递延所得税资产75
借：其他综合收益50
贷：应交税费——应交所得税916.5
贷：递延所得税负债72.5
（3）2×20年应纳税所得额＝6000－1500/5＋1500×4/15－1200×5%＋20－30＝6030（万元）；
应交所得税＝6030×25%＝1507.5（万元）。
（4）“递延所得税资产”发生额＝（1500×4/15－1500/5）×25%－30×25%＝17.5（万元）；
“递延所得税负债”发生额＝（2500－2200）×25%－20×25%＝70（万元）；
应确认的递延所得税费用＝70－（2500－2200）×25%－17.5＝－22.5（万元）；
所得税费用＝1507.5－22.5＝1485（万元）。
2×20年与所得税相关会计分录：
借：所得税费用1485
借：递延所得税资产17.5
借：其他综合收益75
贷：应交税费——应交所得税1507.5
贷：递延所得税负债70
2022-04-15 17:30:04
借 材料采购 40000
应交税费 增值税 5200
贷 银行存款 45200
借 原材料 36000
材料成本差异 4000
贷 材料采购 40000
借 材料采购 50000
应交税费 增值税 6500
贷 银行存款 56500
借 原材料 52000
材料成本差异 2000
贷 材料采购 50000
借 工程施工 合同成本 2880
贷 周转材料 摊销 2880
借 营业外支出 2880%2B2400
累计折旧 2880*19
贷 周转材料 60000
2020-05-20 22:48:43
打字不方便，截图给你了。
2019-10-30 09:57:10
你好，取得汇票分录，借 其他货币资金——银行汇票存款 50000 贷 银行存款 50000
2019-10-11 15:32:43
某企业2012年实现收入总额3000万元，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，公会经费30万元，滞纳金20万元，公益性捐赠50万元，2011年亏损200万元。
根据以上材料回答下列问题：
关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（）
A.职工福利费不超过工资薪金总额14%的全部准予扣除
B职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予扣除的职工福利费是56万元
D.准予扣除的职工福利费是80万元
2.关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（）
A.职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后年度结转扣除
C.准予扣除的职工教育经费是20万元
D.准予扣除的职工教育经费是2万元
3.关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（）
A.职工教育经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
B.职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除
C.准予扣除的职工工会经费是8万元
D.准予扣除的职工工会经费是30万元
4.关于公益性捐赠的说法正确的是（）
A.公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除
B.公益性捐赠支出，不超过销售收入额12%的部分，准予扣除
C.公益性捐赠
2015-12-04 15:40:20
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