(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从直接投资的境内A公司(小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。该企业境内应纳税所得额为( )万元 算出利润总额后，这个国债利息调减5万，请问老师从直接投资的境内A公司(小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，也要调减吗？为什么？

妞妞 追问

2019-10-31 10:27

这道题的答案是调减45万 ，5万国债利息我明白 其他的10万和30万不明白？

陈诗晗老师 解答

2019-10-31 10:31

你这里10日是境内居民的投资分红是免税的，所以调减
然后是30是境外的，境外是境外缴纳过税的，如果境外缴纳之前的收入来计算本国税率的所得税，那么分回就不用缴纳了，所以你这里30调减了