新企业购买税控软件480元，请问购买时、抵扣时、月未结转时如何做会计分录？小规模缴纳人与一般缴纳人的区别？

玲老师

职称：会计师

2019-10-31 10:07

你好一样都是全额抵扣增值税
一般纳税人结转：
结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
小规模不结转

华女追问

2019-10-31 10:24

老师，我的问题是，购入税控设备时，会计分录怎样做？因为证策规定，税控设备可以全额抵扣的，抵扣时会计分录怎样做？

玲老师解答

2019-10-31 10:26

购入金税盘和报税盘时,
借:管理费用  贷:银行存款/现金
抵减增值税税额,
借:应交税费应交增值税 (减免税款)  借:管理费用负数

华女追问

2019-10-31 10:34

些处的管理费用与购入时的管理费用结平了，最终余额是《0》，现在请问，记在借方的《应交税费——应交增值税(减免税款)》如何结转了，求分录

华女追问

2019-10-31 10:35

如果不进行结转，应交税费——应交增值税(减免税款)这个科目下，借方就存有480元余额了，我就是这个点不明白，求解决。

玲老师解答

2019-10-31 10:40

借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷应交税费-应交增值税（减免税款）这么结转

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