我想咨询一下，建安企业核定征收的一般纳税人，异地异缴增值税和企业所得税的怎么来计算，适合分包差额抵减吗

朴老师 解答

2019-11-04 13:17

一般是根据不含税收入金额*当地执行的预征率

孙丽川???? oriflame 追问

2019-11-04 13:19

那企业所得税呢？

孙丽川???? oriflame 追问

2019-11-04 13:20

一般纳税人的增值税是按不含税收入的两个点

朴老师 解答

2019-11-04 13:24

预缴所得税一般是根据不含税收入金额*当地执行的预征率

朴老师 解答

2019-11-04 13:24

预缴的税率就按照当地的规定

孙丽川???? oriflame 追问

2019-11-04 13:26

预缴增值税和所得税时，如果有分包的，要把分包的收入抵减吗？

朴老师 解答

2019-11-04 13:27

试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,允许差额扣除支付的分包款,即以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额.

简单的说,总包方开具给发包方的发票就是总包方的收入.分包方开具给总包方的发票就是分包方的收入,所得税按报表利润计,查账征收企业为应纳税所得额的25%,如果账面无利润就不需缴交所得税.

孙丽川???? oriflame 追问

2019-11-04 13:32

是核定征收所得税企业的，预地预缴企业所得税，适合分包款抵减吗？

朴老师 解答

2019-11-04 13:37

跨地区建筑业企业所得税征管,,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。