小规模纳税人为达到缴纳增值税标准，那应交税费-应交增值税销项税科目需要做什么处理？

克江老师

职称： ,中级会计师,注册会计师,税务师

2019-11-05 16:56

小规模纳税人增值税的账务处理

销售货物，提供劳务时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税

下月缴纳增值税：

借：应交税金—应交增值税

贷：银行存款
按照这个分录就可以了

kun 追问

2019-11-05 17:01

可是我们享受免税政策。那需要怎么调

克江老师解答

2019-11-05 17:03

为达到缴纳增值税标准，全额缴纳了。

kun 追问

2019-11-05 17:05

？什么意思？我想问的是那我应交税费里的余额需要做什么调整吗？

克江老师解答

2019-11-05 17:12

你好，我应交税费里的余额。可以结转到营业外收入

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