- 送心意
克江老师
职称: ,中级会计师,注册会计师,税务师
2019-11-06 11:09
月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
当月的进项税额大于销项税额,留抵的进项税额到下个月再抵扣。
进项税额大于销项税额项税留抵到下月,本期不需结转.,不用账务处理
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。
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