我公司系销售蔬菜肉蛋的一般纳税人企业。已在国税做了增值税减免备案。在开具增值税普通发票的税率问题

大菲 追问

2019-11-06 12:49

销售额用价税分离吗

郭老师 解答

2019-11-06 12:49

你好，不需要的，

大菲 追问

2019-11-06 12:50

减免表里怎么填？

郭老师 解答

2019-11-06 12:56

最后 一行
选择减免性质
第一栏第二栏填写销售额
第三栏填写抵扣的

大菲 追问

2019-11-06 16:14

这是减免表 如果开免税发票 这个表怎么填

大菲 追问

2019-11-06 16:17

我公司来的票是9税率的普票 如果开免税 我应该怎么做账呢？

郭老师 解答

2019-11-06 16:23

二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。 
1.“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个免税项目的，应分别填写。 
2.“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。小规模纳税人不填写本栏。 
3.第1列“免征增值税项目销售额”：填写纳税人免税项目的销售额。免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，应填写扣除之前的销售额。 
一般纳税人填写时，本列“合计”等于主表第8行“一般项目”列“本月数”。 
小规模纳税人填写时，本列“合计”等于主表第12行“其他免税销售额”“本期数”。 
4.第2列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”：免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，据实填写扣除金额；无扣除项目的，本列填写“0”。 
5.第3列“扣除后免税销售额”:按表中所列公式填写。 
6.第4列“免税销售额对应的进项税额”：本期用于增值税免税项目的进项税额。小规模纳税人不填写本列，一般纳税人按下列情况填写： 
（1）纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写； 
（2）纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写； 
（3）当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。 
7.第5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。 
一般纳税人公式：第5列“免税额”≤第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。 
小规模纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。

大菲 追问

2019-11-06 16:25

如果直接开免税怎么确认免税额？

大菲 追问

2019-11-06 16:27

我来的带税率的发票怎么做账。

郭老师 解答

2019-11-06 16:27

第5列“免税额”≤第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。

大菲 追问

2019-11-06 17:39

购入免税货物进来的发票做了价税分离。对外开票也是开的带税率的。现在改成对外开免税发票。那之前的这些进项税额应该怎么处理。

郭老师 解答

2019-11-06 17:55

免税的就不能抵扣了
之前的还有带税率的吗

大菲 追问

2019-11-06 18:14

有部分进项税额还有3000多。这部分能往哪里转呢？

郭老师 解答

2019-11-06 18:15

你可以结转到库存商品