老师，固定资产变卖需要缴纳增值税吗？

向上走 追问

2019-11-06 14:09

假如说固定资产已经按照年限折旧完了，就可以报废了对吗？

maize老师 解答

2019-11-06 14:10

这个处置才做报废分录，没有处置挂账上就可以

向上走 追问

2019-11-06 14:13

就是已经处置了，但是已经卖不了多少钱了，比如一批电脑2019.6.30到期，原价10万，折旧后剩余5000元，然后卖了3000元，这种怎么处理，求具体分录。

maize老师 解答

2019-11-06 14:19

你是小规模还是一般纳税人？

向上走 追问

2019-11-06 14:20

一般纳税人，带数据的分录。

maize老师 解答

2019-11-06 14:27

1.固定资产转入清理:
借：累计折旧100000-5000
固定资产清理5000
贷：固定资产原值100000
2.处置报废取得收入
借：现金/银行存款等3000
贷：固定资产清理3000/(1+13%)
应交税费——应交增值税（销项税额）3000/(1+13%)*13%
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失5000-3000/(1+13%)
贷:固定资产清理5000-3000/(1+13%)