送心意

玲老师

职称会计师

2019-11-07 11:44

成本票 分录  借工程施工合同成本贷银行存款 等

和为贵 追问

2019-11-07 12:18

在最后怎么主营业务成本还是0

玲老师 解答

2019-11-07 12:23

答:工程施工会计科目可以结转到主营业务成本。工程企业承包工程,工程收入是企业的“主营业务收入”,工程投入有工资、材料、费用等,这些又都体现在“工程施工”会计科目。因此“工程施工科目在期末”要结转“主营业务成本”会计科目。

工程施工会计科目结转到主营业务成本,其会计分录如下:

(1)发生的合同成本

借:工程施工—合同成本

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)发生的材料费用

借:管理费用/原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(3)支付人工费

借:工程施工--人工费

贷:现金(或应付工资等)

(4)发生的机械费用

借:工程施工--机械使用费

应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)

贷:银行存款(或累计折旧等)

(5)发生的其他直接费

借:工程施工--其他直接费

贷:银行存款(或现金等)

(6)月末确认收入和成本

借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)

工程施工——合同毛利 (倒挤)

贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)

和为贵 追问

2019-11-07 12:30

快账软件自己转还是自动结转

和为贵 追问

2019-11-07 12:33

开发票时分录,借,应收账款 贷,主营业务收入,应交税费—增值税销项税额,对吗

玲老师 解答

2019-11-07 12:36

开票的分录 是对的
快账的问题,请同学在快账群咨询,快账交流园地快账交流园地(2) 你如果 是买的快账就在快账 的会员群里找客服 会帮你解决这个问题 也可以远程!

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