老师，异地预交的个人所得税，怎么做分录，然后需要结转吗，怎么结转

顽皮 追问

2019-11-08 09:57

异地项目预交的个人所得税

邹老师 解答

2019-11-08 09:58

你好，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款
之后有发生个人所得税应纳税额再做计提分录就是了

顽皮 追问

2019-11-08 10:00

我当时是做的借应交个人所得税，贷银行存款，咳可是看科目余额表里借方有余额，是不是要结转

邹老师 解答

2019-11-08 10:03

你好，如果只是预交，那就是做这个分录，做了这个分录就会导致应交税费借方余额的
如果之后发生了应纳税额，做了计提分录之后，应交税费——个人所得税就没有余额的

顽皮 追问

2019-11-08 10:05

可是这个个人所得税交了就交了，怎么计提，不懂如果发生了应纳税额做了计提分录

邹老师 解答

2019-11-08 10:06

你好，这个是工资薪金个人所得税，还是生产经营个人所得税？

顽皮 追问

2019-11-08 10:09

完税证明上写的是工资薪金，可是这是异地项目预交的所有税款，有些时候又是生产经营所得的个税，老师这其中的关系是怎么处理，工资薪金的预交个税和生产经营所得个税有什么区别

邹老师 解答

2019-11-08 10:12

你好，一个是针对工资薪金预交的个人所得税，一个是针对经营过程利润预交的个人所得税
缴纳，借；应交税费——工资薪金个人所得税，生产经营个人所得税，贷；银行存款
计提，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——工资薪金个人所得税
借；利润分配——未分配利润，贷；应交税费——生产经营个人所得税

顽皮 追问

2019-11-08 10:15

好的，谢谢老师，那是我现在要做一个计提分录是吗

邹老师 解答

2019-11-08 10:16

你好，是发生了工资薪金个人所得税的纳税义务，和生产经营个人所得税纳税义务才需要 计提
如果没有发生，不需要计提，只需要做一笔预交分录就可以了

顽皮 追问

2019-11-08 10:19

啊，那我7月份有一笔生产经营所得个税，当时预交的，然后我也结转了，借税金及附加，贷应交个人所得税

邹老师 解答

2019-11-08 10:20

你好，生产经营个人所得税计提借方不是税金及附加科目，而是利润分配——未分配利润科目

顽皮 追问

2019-11-08 10:21

那我现在10月份可以调整这笔分录吧

邹老师 解答

2019-11-08 10:22

你好，可以在发现的时候做调整分录的