请问老师，上月没有留抵，销项税额13%为18959.29，销项税额3%为20831.09，进项税额为19468.99，主税为20831.09，那么结转进销项及未交增值税的凭证怎么做？

DA🕊 追问

2019-11-08 12:58

本月缴纳的增值税

郭老师 解答

2019-11-08 13:03

借应交税费-应交增值税-销项18959.29+20831.09
贷应交税费-应交增值税-进项19468.99
应交税费-应交增值税-转出未交增值税18959.29+20831.09-19468.99
你这个算的不对吧

郭老师 解答

2019-11-08 13:04

你有简易计税的吧

DA🕊 追问

2019-11-08 13:10

3%销项就是简易计税

郭老师 解答

2019-11-08 13:17

借应交税费应交增值税销项18959.29
应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税进项19468.99
简易计税的不需要做，借银行存款贷主营业务收入，应交税费-简易计税
下月缴纳，直接借应交税费，简易计税贷，银行存款。

DA🕊 追问

2019-11-08 13:32

老师 我觉得进项大于销项，所以这部分不存在未交增值税，简易计税不参与抵扣，所以简易计税部分应该，借应交税费—简易计税20831.09，贷未交增值税。然后下个月缴纳后，借 未交增值税 贷银行

郭老师 解答

2019-11-08 13:38

你需要留抵
留抵一般计税项目的，然后交纳简易计税的，这两个分开

DA🕊 追问

2019-11-08 13:47

那如果下月销项大于进项的情况，销项10万，进项5万，忽略简易计税部分。那么会计分录怎么做（我想知道留抵怎么计入）

郭老师 解答

2019-11-08 13:49

借销项10
贷转出未交增值税5
进项5
借转出未交增值税5-上期留底
贷未交增值税