- 送心意
何江何老师
职称: 中级会计师,高级会计师,税务师
2019-11-08 16:05
你好同学一、现金盘亏
1、待查明原因时借:待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷:库存现金
2、查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损益
属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损益
属于无法查明的其他原因:借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损益
二、现金盘盈
1、发生时:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损益
2、处理时:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损益
贷:营业外收入(无法查明原因)
其他应付款(支付或退还他人)
三、固定资产盘亏、盘盈
1、盘盈
(1)盘盈固定资产时:借:固定资产 贷:以前年度损益调整
(2)确定应交纳的所得税时:借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税
(3)结转为留存收益时:借:以前年度损益调整 贷:盈余公积——法定盈余公积利润分配——未分配利润
2、盘亏
(1)盘亏固定资产时:借:待处理财产损溢累计折旧 贷:固定资产
(2)报经批准转销时:借:营业外支出——盘亏损失 贷:待处理财产损溢
四、存货盘盈、盘亏
1、存货盘盈时:
批准前:
借:原材料等
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损益
批准后:
借:待处理财产损溢—待处理流动资产损益
贷:管理费用
2、存货盘亏时:
批准前:
借:待处理财产损溢—待处理流动资产损益
贷:原材料等
批准后:
(1)因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏,计入管理费用。
(2)因自然灾害等非正常原因导致的盘亏,计入营业外支出。
(3)应收责任人、保险公司的赔款,计入其他应收款。
借:管理费用
营业外支出
其他应收款
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损益
扩展资料
资产的盘盈盘亏一般分两步:
第一步,批准前调整为账实相符;
第二步,批准后结转处理。