送心意

何江何老师

职称中级会计师,高级会计师,税务师

2019-11-08 16:05

你好同学一、现金盘亏

1、待查明原因时借:待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷:库存现金

2、查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损益

属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损益

属于无法查明的其他原因:借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损益

二、现金盘盈

1、发生时:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损益

2、处理时: 

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损益

贷:营业外收入(无法查明原因)

其他应付款(支付或退还他人)

三、固定资产盘亏、盘盈

1、盘盈

(1)盘盈固定资产时:借:固定资产 贷:以前年度损益调整 

(2)确定应交纳的所得税时:借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 

(3)结转为留存收益时:借:以前年度损益调整 贷:盈余公积——法定盈余公积利润分配——未分配利润 

2、盘亏

(1)盘亏固定资产时:借:待处理财产损溢累计折旧 贷:固定资产 

(2)报经批准转销时:借:营业外支出——盘亏损失 贷:待处理财产损溢 

四、存货盘盈、盘亏

1、存货盘盈时:

批准前:

借:原材料等

贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损益

批准后:

借:待处理财产损溢—待处理流动资产损益

贷:管理费用

2、存货盘亏时:

批准前:

借:待处理财产损溢—待处理流动资产损益

贷:原材料等

批准后:

(1)因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏,计入管理费用。

(2)因自然灾害等非正常原因导致的盘亏,计入营业外支出。

(3)应收责任人、保险公司的赔款,计入其他应收款。

借:管理费用

营业外支出

其他应收款

贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损益



扩展资料

资产的盘盈盘亏一般分两步:

第一步,批准前调整为账实相符;

第二步,批准后结转处理。

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