送心意

风老师

职称注册会计师,中级会计师,CISA

2019-11-10 12:04

如果符合小微企业条件的话,85万应纳税=85*5%=4.25万;230万应纳=130*10%+100*5%=18万;350万应纳350*25%=87.5万

追问

2019-11-10 12:14

85*5%和130*10%+100*5%这两个计算方式有点看不懂,能解析一下吗?

风老师 解答

2019-11-10 12:18

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,就相当于按5%税率;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,就相当于按10%税率。

追问

2019-11-10 12:32

可以这样计算吗,85*25%*20%,100*25%*20%+(230-100)*50%*20%,所得额超过300万就没有减免直接按照税局的税率算,是这样理解的吗?

风老师 解答

2019-11-10 12:36

可以这样理解,结果就是一样的

追问

2019-11-10 13:03

这个是系统自动带出来的结果,我刚刚按你的方法算了一下所得税应该是191661.89,但系统计算出来的是20万,我有点糊涂了?

风老师 解答

2019-11-10 13:08

没错呀,2916568.9应纳税额=100万*5%+2916568.9*10%=341656.89,扣除已缴纳税额,跟截图一样的

追问

2019-11-10 13:14

不是=100*25%*20%+(2916568.9-1000000)*50%*20%吗?刚刚那个230万的都要减去100万,这个怎么不用减的?

风老师 解答

2019-11-10 14:18

写错了,就是100万*5%+1916568.9*10%=241656.89,扣除已缴纳税额38217.8,跟截图203439一样的

追问

2019-11-10 14:31

明白了,我自己也算错了数,谢谢老师

风老师 解答

2019-11-10 14:32

不客气,满意请五星好评

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