某公司2017年实现利润700万元，所得税采用资产负债表债务法，适用税率25%。该企业年初无递延所得税资产余额，也无递延所得税负债余额，2017年会计与税法之间差异有： 　　（1）2016年12月购入设备作为固定资产，原价150万元，不考虑净残值，使用年限5年，会计上采用年数总和法计提折旧，税法只允许采用平均年限法计算折旧。 　　（2）税款滞纳金20万元 　　（3）交易性金融资产公允价值增加30万元 　　（4）国债利息收入100万元 （5）提取存货跌价准备40万元 要求：（1）计算2017年会计折旧（2）计算2017年税法承认的折旧 （3）计算当年应纳所得税。（4）作所得税的会计处理。

安详的橘子

于2019-11-11 09:10 发布   2390次浏览

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