劳务公司是怎么进行增值税差额征税，能举例吗

朴老师

职称：会计师

2019-11-12 09:35

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目

例：某A公司一般纳税人，提供客运场站服务，2016年5月取得含税收入106万元，当月支付承运方运费21.2万元，取得增值税发票。

1.A公司提供应税服务

借：应收账款 1060000

  贷：主营业务收入 1000000

    应交税费——应交增值税（销项税额） 60000

2.A公司支付承运方运费

借：主营业务成本 200000

  应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 12000

  贷：应付账款 212000

佛系女追问

2019-11-12 10:32

能通俗一点吗

朴老师解答

2019-11-12 10:39

这个就是给你举例子，你看下下面的例子

朴老师解答

2019-11-12 10:40

差额征税就是用你的收入减去你收到的成本票金额（你付出去的）的差额来计算税的，税率是五个点的

佛系女追问

2019-11-12 12:25

那所有一般纳税人都可以叫差额征税，是吗

朴老师解答

2019-11-12 12:28

不是，这个旅游业和劳务公司可以，其他的可以税局申请

佛系女追问

2019-11-12 12:35

那小规模的旅游业和劳务公司能差额征税吗，税率是多少

朴老师解答

2019-11-12 12:37

税率都是五个点的哦，满意请给五星好评，谢谢

精选问题

劳务公司是怎么进行增值税差额征税，能举例吗

在线提问累计解决 436832个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

劳务公司是怎么进行增值税差额征税，能举例吗

在线提问 累计解决 436832个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 436832个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？