老师，小规模监理公司，季度申报，预计收入的分录是？比方十二月份预计30万，小规模季度收入小于30万免增增值税，是吧？那一月份来款大于30万，之后怎么办呢？

上若水 追问

2019-11-12 09:47

十二月预计收入30万，一月实际来款35万，那一月再补记五万的收入？这样增值税是不是就不用交了？这个过程的分录，老师帮忙详细写一下吧

meizi老师 解答

2019-11-12 09:49

你好 那你季报的话  已经是35万的收入 就要全额按35万来交纳增值税的 。你已经超过标准了

上若水 追问

2019-11-12 12:37

老师，帮忙写下十二月到一月有关这个业务涉及的分录吧，谢谢您

meizi老师 解答

2019-11-12 12:38

你好  12月预计收入 是暂估收入的话 借应收账款贷主营业务收入 应交税费   1月收到 借银行存款贷应收账款

上若水 追问

2019-11-12 12:47

那预计30，免增值税
 12月预计收入 
借应收账款30
贷主营业务收入 30/1.03
应交税费30/1.03×0.03
 1月收到35
 借银行存款35
贷应收账款35？
老师哪里有问题？税的处理也不对吧？

meizi老师 解答

2019-11-12 12:47

你好  要看你实际是35万还是30万 你不是12月是暂估收入吗   那你12月到底是30万还是35万  如果是35万你们就不能免税的

上若水 追问

2019-11-12 12:52

如果我一月实际收到35万，但我想十二月少预计些收入，增值税这块是不是就可以少交或不交？？预计收入的时候我并不知道业主会拨多少款

meizi老师 解答

2019-11-12 12:53

你好 这样就是偷漏税的风险 你就是为了满足标准 少报收入  不是不缴纳或者少缴纳 而是应该按实际来交纳。

上若水 追问

2019-11-12 13:01

12月预计收入 
借应收账款30
贷主营业务收入 30/1.03
应交税费30/1.03×0.03
1月申报怎么处理？小于30不用交吧？

一月收到35，红冲上笔分录，再做
借银行存款35
贷收入35/1.03
应交税费35/1.03×0.03
季度申报时缴纳增值税为35/1.03✘0.03
老师，以上账务处理对不对？

meizi老师 解答

2019-11-12 13:03

你好  是的 如果你是季度30万就不用缴纳增值税的；但是如果你实际12月是35万 你1月收到了就要冲分录或者补做5万收入 然后去更正你上月申报表  按35万全额交税的   分录对的