请问关于固定资产低于500万以下，如何在帐簿中做分录，我是小规模企业。

恬静 追问

2019-11-12 15:30

请问我现在有二台笔记本电脑共计21500，电脑的票是2019年4月开的，可票我是现在11月才收到的，会计分录是不是应该
借：固定资产21500
     贷：银行存款21500
借：管理费用  1140（使用三年，减残值为570，570*2=1140）
     贷：累计折旧1140
   老师，我这样对吗。

邹老师 解答

2019-11-12 15:31

你好
你这里的折旧1140怎么是根据残值计算出来的呢？

恬静 追问

2019-11-12 15:34

写错了，21500元电脑的，减残值为5%，21500*5%=1075
570是每月的折个额。

邹老师 解答

2019-11-12 15:35

你好，如果是直线法计提折旧，每个月计提折旧 是这样处理
借：管理费用 1140
贷：累计折旧1140

恬静 追问

2019-11-12 15:37

请问老师，如何理解财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

邹老师 解答

2019-11-12 15:38

你好，针对这个有什么疑问？

恬静 追问

2019-11-12 15:39

按照2018年那个政策，我把11月收到的二台电脑发票，按上面的分录做是否正确

邹老师 解答

2019-11-12 15:40

你好，如果是直线法计提折旧是正确的
如果是一次性计提折旧，那就不正确了

恬静 追问

2019-11-12 15:41

老师，那按一次性计提折旧的话，这个分录应该如何做，我是小规模企业

恬静 追问

2019-11-12 15:41

老师，那按一次性计提折旧的话，这个分录应该如何做，我是小规模企业

邹老师 解答

2019-11-12 15:44

你好，一次性计提折旧分录是
借：管理费用 21500-1075
贷：累计折旧1140-1075

恬静 追问

2019-11-12 15:49

那请问老师，小规模企业，本月提完折旧后，是不是不需要向一般纳人一样做递延所得税处理分录，而只要在年后的申报表中做处理就可以了？

邹老师 解答

2019-11-12 15:51

你好，这个不需要做递延所得税处理，因为税法允许这样计提折旧在企业所得税税前扣除的

恬静 追问

2019-11-12 15:52

噢，明白了，谢谢老师的耐心解答。

邹老师 解答

2019-11-12 15:53

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢