你好，找朴老师，继续前面的问题，但是该员工已经从【23人里面】减掉了，所以国税系统里的【社会保险缴费申报表】上的人数显示22人，为什么还要冲销之前计提的社保费用了。

Kalen Wu 追问

2019-11-12 16:23

我之前申报的是22人啊，本应是23人，系统自动减掉了1人

朴老师 解答

2019-11-12 16:26

你帐上没有做分录吗

Kalen Wu 追问

2019-11-12 16:32

做了计提和缴纳的分录，但是这个金额是22个人的金额，不是23个人的金额

朴老师 解答

2019-11-12 16:49

那你之前月份的呢？这个不是有一个人交费失败退回的吗

Kalen Wu 追问

2019-11-13 08:50

9月份的费用已经产生了，人数包含该员工在内，但是10月份社保系统上显示该员工的社保退回，10月份本应该申报23人，但是23人减掉该员工的人数，最后国税系统里的【社会保险缴费申报表】上的人数显示22人，所以10月中旬申报缴纳的社保费用是22人的费用

朴老师 解答

2019-11-13 08:51

就是呀，你帐上做的是23个人的，但是你申报成功的是22人，你没成功的那个退回来的钱还给员工，不就应该把帐上的对应的社保金额冲销吗？你想一下

Kalen Wu 追问

2019-11-13 08:54

10月的系统上不是自动减掉一个人的费用了吗，本来是23人，抵减一个人后，实际缴纳22人的费用啊

Kalen Wu 追问

2019-11-13 08:55

我们是缴纳当月的社保，计提当月的社保，所以每月的应付职工薪酬-应付社保费的余额为0

朴老师 解答

2019-11-13 08:57

那你账上没有减呀，你帐上减了吗

Kalen Wu 追问

2019-11-13 09:09

我现在发给你的2张截图，第1张截图是所属期8月份（9月中旬申报缴纳的，人数是五险23人三险是11人，这些金额含补缴的，由于基数调整，我所说的23人和11人已经包含该离职员工在内了，由于是9月中旬申报缴纳的，所以做账是做在9月里的，我是这样做账的，缴纳时借：应付职工薪酬-社保费   借：其他应付款-代扣代缴社保费   贷：银行存款   计提社保时  借：管理费用-社保费  贷：应付职工薪酬-社保费）。    第2张截图是所属期9月份（10月中旬申报缴纳的，10月应扣款的人数本应是五险23人三险11人，但是已经减掉该辞职员工的社保退回，所以国税系统和社保系统上实际扣缴的是五险22人三险11人的费用，所以我10月做账缴纳和计提的费用都是五险22人三险10人的费用），

朴老师 解答

2019-11-13 09:13

你只要账上的数据和社保缴费数据一致就可以，我以为你帐上是23人，没有减出他的费用

Kalen Wu 追问

2019-11-13 09:16

我刚才说了那么多，不知道你看懂没有，那我说的对不对，就是不需要冲销之前计提社保的费用，但是我又想了下，9月申报缴纳的费用含补缴的（由于社保基数调整），但是10月份退回，并没有退回该辞职员工补缴的部分金额，该怎么办。还有如果我10月里做账退该员工社保个人部分金额，还需要列入10月工资表里吗（该员工10月份不存在有工资了），那我如何做账，要附哪些原始凭证

朴老师 解答

2019-11-13 09:20

对，工资也不做了，你把退回来的社保款给他就行了

Kalen Wu 追问

2019-11-13 09:23

那退回给该辞职员工我也要分录的吧，借：其他应收款-代扣代缴社保费个认部分     贷：库存现金

朴老师 解答

2019-11-13 09:25

嗯，你要把之前的社保科目冲了

Kalen Wu 追问

2019-11-13 09:26

公司部分需要冲销吗

朴老师 解答

2019-11-13 09:28

需要，因为退回来了，没交成功

Kalen Wu 追问

2019-11-13 09:30

怎么又是需要呢，之前我不是说了吗，10月份国税系统显示22人（不含该辞职员工），社保系统上是23人，但是下一行有减掉1人

朴老师 解答

2019-11-13 09:35

你账上是22人的话就不用冲减，账上是23人就要冲减

朴老师 解答

2019-11-13 09:35

还不明白我说的吗

Kalen Wu 追问

2019-11-13 09:36

但是9月中旬申报缴纳的费用含补缴的，但是10月退回并没有退回补缴的部分

朴老师 解答

2019-11-13 09:43

你只是退回了这个人10月的社保费，跟你说的补缴不牵扯