送心意

venus老师

职称中级会计师

2019-11-13 19:57

举一个例子来给你分析这个问题.

农产品从小规模纳税人处购买并取得100元不含税专票,税额3元,问用于加计扣除时,怎么计算呢?

从小规模纳税人处购买3%征收率的农产品,按照取得的增值税普通发票上注明的金额(不含增值税额)和11%扣除率(现在是10%)计算抵扣进项税额.如果生产的是17%(现在是16%)的产品,可以加计扣除2%,仍然按照发票上的金额(不含税),即按照金额和13%(现在是12%)扣除率计算抵扣进项税额.

100元金额(不含税),税额3元,则按照100×11%计算抵扣进项税额,加计扣除100×2%

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相关问题讨论
那你们是深加工的吗?如果是的话 你领用的原材料不含税金额乘以1%。
2022-09-15 17:46:04
1、来发票全额进入农产品成本 借:原材料 贷:银行存款 2、通过投入产出法计算农产品进项税,进项税冲减成本 借:应交税费——应交增值税(进项税) 贷:主营业务成本(可以在该科目下专门设置一个二级科目,比如这样的:主营业务成本-农产品进项税抵扣)
2019-06-24 10:09:37
如果你享受了加计,就是必须要填写的。
2019-06-17 18:03:35
加计扣除是优惠政策,你是选择享受,不是必须 享受。
2019-06-16 21:49:36
你好,用于深加工就是抵扣10%
2020-07-06 23:08:48
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