甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，4月发生下列业务： (1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。 (2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。 （3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。 （4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额 业务（3）应计算销项税额（　）万元。

海中荷 追问

2019-11-14 15:07

好的，谢谢老师。这答案说技术服务免税，却把20算进去了，弄得都晕了。  
解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额＝50×13%＋20×6%＝7.7（万元）

李芬老师 解答

2019-11-14 15:09

您好，不好意思，我看成含税的啦，下次要睁大眼睛了

海中荷 追问

2019-11-14 15:27

我的会计同学又说20万元技术服务费应该计入成本 。

李芬老师 解答

2019-11-14 15:40

不需要做成本，作为收入入账

海中荷 追问

2019-11-14 15:54

还是纠结要不要把20万 算进去。同学一讨论懵了

李芬老师 解答

2019-11-14 16:13

收取的技术服务费要算收入的