行政单位，财政直接支付工资以后，过一段时间会把代扣的个人款项转回单位基本户，该如何记账呢？

玮 追问

2019-11-15 23:44

如果贷“其他应收款”的话，那什么时候才冲减“其他应收款”呢？代扣的个人社保，公积金，工会费等不是都通过“应付职工薪酬”的核算吗？不再通过“其他应收款了？

陈诗晗老师 解答

2019-11-16 09:27

你最后缴纳社保，支付这个款项时就是，冲了其他应收款

玮 追问

2019-11-16 09:28

可是新制度下，个人支付的社保款项通过应付职工薪酬，缴纳的时候是冲减应付职工薪酬呢

陈诗晗老师 解答

2019-11-16 10:40

那是指你发放工资直接扣取部分
你这里发放工资时包含了个人部分，已经通过应付职工薪酬核算了

玮 追问

2019-11-16 11:32

还是不明白，收到财政退回代扣工资款项，借银行存款，贷其他应收款。那其他应收款在什么情况记账借方了？有贷就要有借啊

陈诗晗老师 解答

2019-11-16 11:51

你收到是贷方，要交社保啊，你缴纳时就是贷方了
你把分录，各个环节的你划一次，你就一目了然了