请问在发放上月工资的时候，个税的分录应该是怎么样的

明明老师

职称：中级会计师,初级会计师

2019-11-18 20:29

1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

柯勇追问

2019-11-18 20:33

我能不能把分录单个写，发放工资的分录做完后，借：应付职工薪酬-个人所得税贷：应交税费-应交个人所得税。
缴纳个税的时候，借：应交税费-应交个人所得税收贷：银行存款

柯勇追问

2019-11-18 20:35

不知道能不能设置应付职工薪酬-个人所得税科目呢

明明老师解答

2019-11-18 20:38

同学，您好，可以分开做的，
代扣个税时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-个人所得税
缴纳个税时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款

柯勇追问

2019-11-18 20:44

应付职工薪酬-工资里面包含了个税？？

明明老师解答

2019-11-18 20:46

您好，个税都是从个人工资中扣除的哦，单位只是代扣代缴的

柯勇追问

2019-11-18 20:47

我进行工资计提的时候，应付职工薪酬-工资里面应该包括他们的个税是吗？我只计提实际发放下去的金额是不对的？

明明老师解答

2019-11-18 20:50

计提的工资里面是包含了个税的，只是在发放的时候去把个税分出来，再上交个税

柯勇追问

2019-11-18 20:51

那计提的包含了个税的那部分工资应该计入什么科目中呢

明明老师解答

2019-11-18 20:57

在计提工资的时候分录是：
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资    （这里面已经包含了个税，现在不用放在别的科目）
次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资    （现在就冲平了之前计提的应付职工薪酬）
贷：应交税费——应交个人所得税   （这时候就把个税提出来了）
       库存现金／银行存款或现金

柯勇追问

2019-11-18 21:01

明白，谢谢您

明明老师解答

2019-11-18 21:01

不客气，满意请给五星哦，谢谢