老师，我们一般纳税人，货到单未到，借：原材料 -不含税暂估价，贷：应付账款/其他应付款-供货商，--不含税暂估价。 领料时： 借：主营业务成本-不含税暂估价，贷：原材料。月末结转成本。下月中旬发票回来，部分原材料在库，大多数已领用。接下来账该怎么处理？

海蓝蓝 追问

2019-11-19 14:18

老师的意思是把上月的这个暂估价与发票的差额冲减了本月成本？

海蓝蓝 追问

2019-11-19 14:22

上月我已经结账了，这样的话导致本月的成本很大，一个月承载了两个月的成本

maize老师 解答

2019-11-19 14:23

不是，这个回来多少发票就冲掉多少，没有回来继续暂估

海蓝蓝 追问

2019-11-19 14:25

回来的发票就是上月进货的发票。而且都基本领用完毕，剩少许在库

海蓝蓝 追问

2019-11-19 14:27

如果按照老师的操作，红冲后，成本、原材料可能会出现红字

maize老师 解答

2019-11-19 14:31

都回来啊，那全部冲掉呗，你这个借库存商品-1000 贷应付账款 -1000 借主营业务成本 -1000 贷库存商品-1000  这个是主营业务成本是负数 应付账款是负数，你不是重新做么，你暂估单价多了才会出现负数，那也没有办法，这个一般是按不含税去暂估

海蓝蓝 追问

2019-11-19 14:32

那若是暂估价和发票数很小差额，或者一样，怎么处理

海蓝蓝 追问

2019-11-19 14:34

这种情况货到单未到，就导致每月的采购、成本有延时啊
，每月都有红冲？这样的情况怎么避免

maize老师 解答

2019-11-19 14:35

也是需要冲掉，你这个做暂估，需要冲掉

maize老师 解答

2019-11-19 14:36

你要是按实际做没有差额，可以直接发票贴后面