老师，请问工程项目里面的收入和费用怎么结转呢？要区分是施工单位，业主单位那些吗？

朴老师

职称：会计师

2019-11-19 16:50

1．每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，结转成本。

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷：主营业务收入

借：本年利润

贷：公司内部往来——上缴款

公司内部往来——综合费

2．年末根据工程部核实的项目年度施工产值（工作量）进行收入和成本的调整（调减用负数）

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷：主营业务收入

3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利

贷：主营业务收入

4．计算各期应交纳的税金及附加

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交增值税、应交城建税等

其他应交款——应交教育费附加等

lsy123moon 追问

2019-11-19 17:01

老师，那如果是作为业主单位呢

朴老师解答

2019-11-19 17:19

你们就计入在建工程，然后转固定资产

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