以前年度补贴收入和业务收入没做,现在咋样处理?
陈荣
于2019-11-20 16:17 发布 1398次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2019-11-20 16:18
1、以前年度的收入未做账,现在的账务处理是补入账,通过以前年度损益调整科目来核算;
2、账务处理时:
确认上年度未开票收入:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税-销项税
以前年度损益调整
结转:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
计提及补缴附加税:
(1)补提附加税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
(2)结转时:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)缴纳税费:
借:应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
贷:银行存款
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