【案例1】伟恒机械公司，今年收入总额120万元，伟恒机械公司收到市财政局拨付的技术创新80万元（ 不征税收入），公司用其中的20万元(不含税)价格购买了用于该技术创新用的固定资产，增值税税率是3%普票（税额6000），假设折旧3年。 本年应纳税所得额=120-80=40万元 本年应纳税额=40*25%=100000万元 账务处理： 借：银行存款   800000 贷：营业外收入    800000 （注：800000元所得税前调减） 借：固定资产    206000 贷：银行存款     226000 借：管理费用   5555.56+166.67（注：全年的管理费用5555.56*12个月部分，所得税前调增） 贷：累计折旧   5555.56+166.67 问题：1、我这个开普票的分录做的对不？       2、管理费用中的166.67元折旧，是否需要所得税前进行调增？       3、所得税前调增调增的金额和处理方法对吗？

逸仙老师 解答

2019-11-20 17:23

如果是用财政拨付的款项买的设备的折旧是要纳税调增的

逸仙老师 解答

2019-11-20 17:24

管理费用具体是什么内容啊

*^_^* 追问

2019-11-20 17:32

折旧转费用呀？

逸仙老师 解答

2019-11-20 21:56

是财政拨款购买的设备的折旧吗