你好，请问服务业的存货都核算哪些内容？单位进的办公用品是否入库存商品核算？学校免费发放给学生的书本是否入存货？

JOY 追问

2019-11-21 14:28

存货是否一般都核算能计到收入，可以结转成本的商品？那学校的校服书本之类都核算到其他应付款，代收代支。存货就没什么可记入的了？

董老师 解答

2019-11-21 14:36

对。基本没什么存货。存货一般在收入确认的时候结转。

JOY 追问

2019-11-21 14:40

是否记到代收代付的商品，就不可以记到存货？学校的校服是要收费的，能算到代收代付吗？

董老师 解答

2019-11-21 14:56

您好，都寄到往来款里面，然后收取的服务费计入收入

JOY 追问

2019-11-21 15:00

我说的是校服？不是服务费。校服是要学生购买的，是否应该记入到存货，发出时结成本。还是记到其他应付款，作代收代付？

董老师 解答

2019-11-21 15:01

您好，计入其他应付款，代收代付即可。

JOY 追问

2019-11-21 15:03

和其他学校之间调换物品，已作的代收代付要如何处理？

董老师 解答

2019-11-21 15:04

您好，只是调换，不需要进行会计处理

JOY 追问

2019-11-21 15:06

学生收取得伙食费呢？也算做代收代付吗？

董老师 解答

2019-11-21 15:06

您好，也进行代收代付。都不是主营业务

JOY 追问

2019-11-21 15:08

我看过代收代付的定义，实际上这些业务都不属于代收代付。是否学校另有规定，可以做代收代付？

董老师 解答

2019-11-21 15:09

您好，可以算作代收代付啊。你不是经营餐饮或者校服，是供应商帮学生提供服务，纳税主体是他们。但你们有差价也要缴纳增值税

JOY 追问

2019-11-21 15:11

因为供应商提供的发票是给我们，而不是给学生。也算代收代付吗？

董老师 解答

2019-11-21 15:15

您好，如果你们收到发票。不可以算作代收代付。算进项和销项，但可以差额纳税，在报增值税的时候。计入受托代销商品款

JOY 追问

2019-11-21 16:04

伙食费，作收入，那么购入的菜肉这些农产品普通发票可以进项抵扣？学校按6%计算增值税销项税？那么可以按多少计算抵扣？9%吗？

董老师 解答

2019-11-21 16:25

您好，是差额纳税，食堂收入是免税的

董老师 解答

2019-11-21 16:26

抵扣是供应商给你开的票，不是农产品普通发票

JOY 追问

2019-11-21 16:54

你是否我们是按6个点计销项，供应商提供蔬菜水果必须得有专票才能抵扣？如果是0税率的呢？那不就没得抵扣了？

JOY 追问

2019-11-21 16:57

食堂收入为何免税？学校内的食堂，有收学生伙食费的。教育行业只有保教费是免税的。

董老师 解答

2019-11-21 18:37

零税率不得抵扣。税法规定从事学校食堂承包业务免征增值税

董老师 解答

2019-11-21 18:38

供应商票有税率才能抵扣