老师 购进机器设备低于500万的 不是可以一次性计入费用吗 我昨天听一个税务的人说 低于500的税法上可以一次性计入费用 但是会计还要没有计提折旧 我有点蒙了 麻烦老师给说一下 说详细点谢谢

小花 追问

2019-11-22 09:07

老师  申报表咋填了  要是我9月一次性计入到管理费用10万  我10月份申报的时候 这10万我填到哪啊  到11月申报我又该咋填了  我11月我账上假如计提了1万的折旧  我这一万申报的时候 填哪啊

李芬老师 解答

2019-11-22 10:04

，A企业2018年8月新购进一台生产设备并投入使用，单位价值120万元。企业对该资产拟进行税前一次性扣除。会计上按10年直线法计提折旧，不考虑净残值。假设企业无其他享受加速折旧及一次性扣除优惠的固定资产，企业所得税实行按季预缴。
  
那么，A企业8月购进生产设备并投入使用，会计上自9月起计提折旧，每月会计折旧额=120÷10÷12=1（万元），税务上可在投入使用的次月，即9月进行一次性扣除，9月当月税收折旧额120万元。生产设备税法最低折旧年限为10年，则一般折旧额与会计折旧额一致，均为每月折旧1万元。
  
根据A201020表填报规则：（1）本表填写当年累计折旧（扣除）金额；（2）在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表，需要注意的是，这里的“一般折旧”与上述“一般折旧额”不同，“一般折旧”指固定资产按照税法最低折旧年限以直线法计算的折旧金额，当企业固定资产会计折旧年限长于税法最低折旧年限时，“一般折旧”不等于“一般折旧额”；（3）企业税会处理不一致时，预缴申报只调减不调增。那么，A企业9月税收折旧120万元，一般折旧1万元，根据规则（2），企业应在2018年第三季度预缴申报时，填报A201020表。
  
具体来说，A企业在第三季度申报时，A201020表第4行第1列“资产原值”应填写120万元，第4行第2列“账载折旧金额”填写1万元，第4行第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”填写1万元，第4行第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”填写120万元，第4行第5列“纳税调减金额”=第4列－第2列=119（万元），第4行第6列“享受加速折旧优惠金额”=第4列－第3列=119（万元）。该企业当期实现了纳税调减119万元，节约了本期资金约29.75万元（119×25%）。
  
本年10月、11月、12月，企业固定资产税收折旧为0，小于一般折旧1万元，按照规则（2），可不再填报A201020表，但填报说明另行明确，固定资产本年先后出现“税收折旧大于一般折旧”（9月）和“税收折旧小于等于一般折旧”（10月～12月）两种情形的，在“税收折旧小于等于一般折旧”折旧期内，仍需根据该固定资产“税收折旧大于一般折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至本年最后一次月（季）度预缴纳税申报，故A企业第四季度本表填写应同第三季度。需要注意的是，该企业2018年10月～12月需进行纳税调增3万元，应在2018年度企业所得税汇算清缴时通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》一并进行纳税调整。

李芬老师 解答

2019-11-22 10:04

你好，这个你看的不懂吗，不懂问我啊