老师你好！我想问一下，一般纳税人月末增值税结转的时候，结转应交税费——应交增值税——进项税额的金额，是否包含待认证待抵扣，已认证待抵扣的金额？

凉风翠雪 追问

2019-11-22 09:42

那待认证待抵扣，已认证待抵扣的数据从何而来？

maize老师 解答

2019-11-22 09:44

这个是你们发票上面税额没有认证就做待认证，只有辅导期才有待抵扣，这个是认证还不能抵扣才做这个

凉风翠雪 追问

2019-11-22 09:49

就是说，进项税额的金额月末结转之后，要去认证并抵扣相应的金额对吗？那如果进项税额大于销项税额，而企业要保证合理的税负的情况下怎么操作呢？

maize老师 解答

2019-11-22 09:52

进项税额这个指的就是认证发票上面那个可以抵扣税额，就是你申报表上面附表2第12栏那个数据，你这个进项税额都大于销项税额没有办法处理，你这都固定好了，满足不了税负，一般是少认证，那这个做待认证进项税额，这个申报不需要写附表2 ，附表2只有认证发票才算进项税额，可以填写

凉风翠雪 追问

2019-11-22 10:00

老师，取得进项发票之后，如果暂时不认证，就不会有增加进项税额的金额，那会计需要做账吗？怎么做比较好呢？

maize老师 解答

2019-11-22 10:10

做应交税费待认证进项税额就可以

凉风翠雪 追问

2019-11-22 11:43

老师，一般纳税人被定为核定征收，增值税是怎么计算的？企业所得税又是怎么计算的？

maize老师 解答

2019-11-22 11:44

没有吧，一般纳税人不能核定征收啊，你确定么，你申报表是b表么，增值税还是销项税额-进项税额--留底税额+进项税额转出

凉风翠雪 追问

2019-11-22 11:49

我们是建材设备租赁行业，年连续开票超过500万，经税局提醒转为一般纳税人，但是企业所得税定为额定征收10%，所以不知道怎么计算呢？增值税进项票可以抵扣吗？

maize老师 解答

2019-11-22 11:50

你取得专票可以抵扣，要是一般计税话，那你去看你所得税申报表，一般纳税人那就不能核定了