老师，比如应付职工薪酬本年实际发生400万，本年计提计入费用的工资成本也是400万，那去年的少计提的那部分是20万，这个20万做入以前年度损益调整科目中，这20万要不要在今年汇算清缴工资薪酬明细表中工资支出填写中要体现呢？

lanseyu201012 追问

2019-11-22 14:42

是的

lanseyu201012 追问

2019-11-22 14:43

一般年底12月份计提工资时与实发工资有误差，第二年怎么调整呢？分录可以第二年初调整，但汇算清缴时工资薪酬明细工资填写怎么填合适呢？按哪个金额填呢？

李芬老师 解答

2019-11-22 15:34

你好，按正确的计提工资填写，在汇算清缴之前填入正确的工资

lanseyu201012 追问

2019-11-22 15:51

老师，比如应付职工薪酬本年实际发生400万，本年计提计入费用的工资成本也是400万，那去年的少计提的那部分是20万，这个20万做入以前年度损益调整科目中，这20万要不要在今年汇算清缴工资薪酬明细表中工资支出填写中要体现呢？

李芬老师 解答

2019-11-22 15:54

你好，补计提的在今年发放的话，算入汇算清缴

lanseyu201012 追问

2019-11-22 15:56

那意思是填420万吗？

李芬老师 解答

2019-11-22 15:57

你好，同学，对的啊

lanseyu201012 追问

2019-11-22 15:58

老师，怎么在每年年底12月计提时和下年1月实际发放工资金额时没有误差呢？不用第二年再调整，怎么做合适？

李芬老师 解答

2019-11-22 16:02

你好，次年所得税汇算清缴在12月份实际发放工资之后申报，就没有误差了

lanseyu201012 追问

2019-11-22 16:12

那汇算时我们如果工资调整了，资产负债表和利润表也得调整后再申报是吗？汇算清缴时报的财务报表与当时在申报12底财务报表有误差了，没关系吗

李芬老师 解答

2019-11-22 16:18

你好，那个误差不碍事啊，所得税汇算清缴的报表一般而言与企业年度出具的报表都是不符的，因为企业日常核算和税法要求不是完全一致的。
汇算清缴时企业是需要进行纳税调整的。收入、成本、招待费、福利费、等许多科目是需要调整的。调整后的报表必然会与企业的年度报表不一样。

lanseyu201012 追问

2019-11-22 16:25

好的，谢谢老师，辛苦你了，感谢

李芬老师 解答

2019-11-22 16:28

你好，不用谢，麻烦给个好评

lanseyu201012 追问

2019-11-22 16:35

老师，账里没有以前年度损益调整这个科目，可以直接做入利润分配-未分配利润

李芬老师 解答

2019-11-22 16:37

先做以前年度损益调整，之后转入利润分配-未分配利润

李芬老师 解答

2019-11-22 16:38

可以增加科目的啊

lanseyu201012 追问

2019-11-22 16:41

以前年度损益调整科目代码一般为多少，我这里只有到5开头的是损益

李芬老师 解答

2019-11-22 17:01

您好，等下啊，在开车

李芬老师 解答

2019-11-22 17:12

你好，是6901代码

lanseyu201012 追问

2019-11-23 07:23

我用的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，怎么办？

lanseyu201012 追问

2019-11-23 07:24

增加不了这个科目

李芬老师 解答

2019-11-23 13:06

你好，我看了一下，你直接入未分配利润科目，是可以的