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送心意

朴老师

职称： 会计师

2019-11-25 12:53

发生报废时，应调减有关存货的账面价值，查明原因，按管理权限报有关部门审核，等待处理。

借：待处理财产损溢(报废存货的账面价值)

贷：有关存货科目(原材料、周转材料、库存商品、生产成本等)

应交税费——应交增值税(进项税转出)

(如果计提了存货跌价准备的，还要转出其计提的累计跌价准备。借记“存货跌价准备”科目)

经批准后进行处理

借：原材料(残料入库)

其他应收款(应收保险公司或责任人的赔偿)

管理费用(扣除残料及赔偿后的净损失，属经营损失的部分)

营业外支出(属于非常损失的净损失，如自然灾害造成的损失)

贷：待处理财产损溢

如果直接出售报废的存货残料取得收入

借：银行存款等

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：其他业务成本

贷：待处理财产损溢(报废存货残料的价值)

冷傲的铃铛 追问

2019-11-25 12:58

是贸易公司呢

朴老师 解答

2019-11-25 12:59

如果是库存商品过期、变质报废，账务处理： 

进行确认损失： 
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 
贷：库存商品-某商品 
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）[非增值税一般纳税人不做此笔] 
报经批准后处理时 
1、如果是正常的原因造成的报废处理，分录： 
借：管理费用 
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 
2、如果是自然灾害造成的，则分录： 
借：营业外支出-非常损失 
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 
3、如果是人为的原因造成，或者是管理不善，按规定要追究责任人责任的： 
借：其他应收款-张三、李四 
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

冷傲的铃铛 追问

2019-11-25 13:02

哦

冷傲的铃铛 追问

2019-11-25 13:03

库存商品可以折旧吗

朴老师 解答

2019-11-25 13:05

不能，这个不能折旧的

冷傲的铃铛 追问

2019-11-25 13:07

可折旧的条件是什么

朴老师 解答

2019-11-25 13:08

一般是固定资产可以折旧的

冷傲的铃铛 追问

2019-11-25 13:10

多少金额以上算固定资产

朴老师 解答

2019-11-25 13:11

一般是五千以上的

冷傲的铃铛 追问

2019-11-25 13:13

单价5千元吗

朴老师 解答

2019-11-25 13:14

一般是的哦，电脑的话不止一台，但是单价不到五千也可以计入固定资产的，这个自己判断就可以了

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