为什么要转回上年度的担保赔偿准备金余额

朴老师 解答

2019-11-25 15:22

一、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入； 二、符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。具体倒企业帐务处理，就涉及到一个是否增加营业税的问题。如果直接调增营业收入，则公司将会增加一部分营业税收。但按照原计提的帐务处理原则，个人认为按下列帐务处理为好，不过还是要与税务沟通一下为好。会计分录为：一、将上年准备金余额转为收入时：借：担保赔偿准备---*****（年末帐面余额）  未到期责任准备---****（年末帐面余额） 贷：营业费用---担保赔偿准备---******* 营业费用---未到期责任准备---*******二、计提当年准备金时借：营业费用---担保赔偿准备---******* 营业费用---未到期责任准备---******* 贷：担保赔偿准备---*****（按当年年末担保责任余额1%的比例计提） 未到期责任准备---****（按不超过当年担保费收入50%的比例计提）
如果你们不用营业费用可以用销售费用或者其他科目