老师小规模纳税人代开发票增值税预缴，那季度不超30万时，预缴的增值税能退？还有预缴增值税时缴纳的附加税怎么才能减半征收，能退吗，用在税局这里做什么操作吗？

李文静 追问

2019-11-25 14:53

嗯，我们公司是小规模纳税人自己能开发票，现在扩项了开工程发票，有的客户要专票。

bamboo老师 解答

2019-11-25 14:54

那专票的增值税不退的
您附加税缴纳了全额？

李文静 追问

2019-11-25 15:00

老师还没让税局代开呢，我就是先问问。今天来税局办理开票范围扩项，工商的手续下来了但是同事还没拿给我。我这等呢，不知道一会跟税务大厅人员都问什么问题，需要做什么操作。扩项内容：设备销售和设备安装。刚才平台老师说我们开设备和安装劳务税率都是3%，代开发票季度不过30万，城建税能减半，教育税免税。我不知道这个是不是要大厅的给我设置下，怎么跟他们描述他能明白

李文静 追问

2019-11-25 15:01

老师把我这图发您帮我看看，我把这图给税局大厅人能行吗？

bamboo老师 解答

2019-11-25 15:03

这个不需要您专门说的 是税法规定的 前面老师给您说的没有错

李文静 追问

2019-11-25 15:07

老师来时老板说到税局设税率。是增加了开票范围就要根据这个开票范围选择税率吗？还是根据公司增值税的性质就决定了税率？刚才那位老师不就给我规划好税率都是3%了。是不是税率的设定就是根据企业是小规模还是一般纳税人？

bamboo老师 解答

2019-11-25 15:09

根据公司增值税的性质就决定了税率
税率的设定就是根据企业是小规模还是一般纳税人 对的

李文静 追问

2019-11-25 15:14

老师像销售设备一般纳税人13%，小规模3%。比如我们还有个公司是一般纳税人是提供检测服务的税率是6%，农业按9%，这些是根据行业划分的吗？这些

李文静 追问

2019-11-25 15:15

是因为行业税率的规定是特例，这这么理解吗老师

bamboo老师 解答

2019-11-25 15:17

根据企业是一般纳税人还是小规模纳税人
然后一般纳税人再根据从事的行业

李文静 追问

2019-11-25 15:19

奥，明白了，谢谢老师

bamboo老师 解答

2019-11-25 15:21

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

李文静 追问

2019-11-25 15:24

那因为我们是小规模公司，在公司给医院提供回收医疗废弃物服务时，我们选择“现代服务—医疗废弃物处置费”税率3%（税局专管员看了我们金税盘开票都是3%也让按这个税率了，开始设置时现代服务自动出来的是6%）；我们给医院提供设备及安装服务所以也是按3%。老师是这么理解吗？

bamboo老师 解答

2019-11-25 15:27

小规模纳税人基本征收率都是3%  回收医疗废弃物服务 提供设备及安装服务都是一样的

李文静 追问

2019-11-25 15:28

好的谢谢

bamboo老师 解答

2019-11-25 15:28

不客气哈 欢迎有疑问继续提问

李文静 追问

2019-11-25 16:35

老师我们要给客户开设备发票，没有这个设备的进项发票能行吗？老板说有定额征税一说，开多少票票回头收多少钱？这是不是需要跟税局沟通走手续？

bamboo老师 解答

2019-11-25 16:36

所得税核定征收么？

李文静 追问

2019-11-25 16:37

老师我们这个公司是查账征收。老板现在的意思是工程上很多设备没发票，但是客户要发票，我们怎么样能没有进项发票开出销项发票

bamboo老师 解答

2019-11-25 16:39

没有进项成本发票想开销项的话 等汇算清缴的时候调整成本就好了啊 您销项发票可以照开 但是成本不能抵扣而已

李文静 追问

2019-11-25 16:42

老师小规模收到的进项发票就是做成本用的，我理解成商贸性质业务卖出产品就要有对应的进货成本了。没有设备进项发票也能开那就好了。那等于平时把没进账发票的设备所开发票统计，汇缴时调整成本。老师这相当于所开的发票没有成本是吧，那怎么调成本啊？

bamboo老师 解答

2019-11-25 16:44

那您购入了货物 确实不能取得成本发票 那卖出去需要发票 您汇算清缴的时候按实际的纳税调增了 也没关系的
在汇算清缴的时候填纳税调整项目明细表

李文静 追问

2019-11-25 16:47

按照所开发票的税额调增是吧？

李文静 追问

2019-11-25 16:50

老师我公司扩项前厂家给开的进项发票，现在要是给客户开票，能做对应开票的成本吗？

bamboo老师 解答

2019-11-25 17:04

按照您入账的成本金额调整
都是您单位的成本票的话 可以的

李文静 追问

2019-11-25 17:12

老师老板的意思是公司的设备安装利润高，不愿意让对方开进项发票，不想让人知道利润空间，那入库拿什么入？暂估依据是什么？老师刚才是说没进账票开出去的销项发票按照销项税额调增；而我们扩项前厂家开的进项发票按发票入成本开了发票按这个成本结转，是这意思吗？

bamboo老师 解答

2019-11-25 17:14

入库的话拿对方的送货单跟您单位的入库单位做附件 暂估的话根据市场价格暂估
没进账票开出去的销项发票按照销售额调增；扩项前厂家开的进项发票按发票入成本开了发票按这个成本结转，

李文静 追问

2019-11-25 17:36

按照无进项的销项发票不含税销售额还是含税的销售额？500万都不要票我算交多少税3%+10个点附加再加上汇缴时所得税才能确定共交多少钱是吧？小规模按照价税合计金额计算增值税附加税吗？老师确定生不生一般纳税人看的应纳税额依据是本年利润是吧？

bamboo老师 解答

2019-11-25 17:51

按照无进项的销项发票不含税销售额
500万的话 都没有发票 那太多了

李文静 追问

2019-11-25 18:24

老师无进项的销项发票除了按照不含税销售额汇缴时调增缴税还有别的办法吗？感觉老板想要的是小规模无进项票开销项发票有什么政策呢，累计开多少钱票税局个比例交税。老师500万项目多少钱无票的设备合适啊？怎么确定进设备是要票合适还是不要票合适呢？不想显现利润高除了不开进项发票还有别的方法吗？比如劳务成本高点会有不良后果吗？

bamboo老师 解答

2019-11-25 18:34

您连续12个月开了500万的发票 增值税跟附加都不减免了啊 如果不想汇算清缴的时候纳税调整的话 那您找发票入账计入成本费用 减少企业利润啊 如果您500万全部没有发票的话 那要按25%的所得税税率缴企业所得税的

李文静 追问

2019-11-25 19:02

老师连续12个开票的时间截止是会计年度算吗？比如今年多邦卫生已经开了200万，如果还想做小微企业那这个月和下个月就不能超300万。明年就又重新开始计算了是吗？500万两到3个年度开完，是不是就能继续享受小型微利企业优惠？我们跨年跨月的开票不让他连续12个月开。老师企业所得税政策是年应纳税额，是不是只要本年利润这个基数小于300万就算小型微利企业？

bamboo老师 解答

2019-11-25 19:07

连续12个开票的时间截止不是会计年度算 比如今年10月到明年9月算联系12个月
如果500万是三个年度开完的话 可以继续享受小型微利企业优惠
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。