上午好，有个问题想请教一下。 坐标：广州 我们是制造型免抵退出口企业，今年把工厂从广州搬去佛山顺德了（跨市了）。把工厂设立成了分公司，广州总公司未搬。 那么问题是（1）现在所有的原材料还是开发票给总公司，货款也是由总公司来支付。分公司工厂那边只负责加工生产。这样的情况，总公司还能算是生产型企业吗？还能继续免抵退出口退税吗？ （2）企业所得税是汇总申报比较好，还是分开独立申报比较好？ （3）分公司是否需要开发票给总公司？

蒋飞老师 解答

2019-11-26 13:23

（2）企业所得税是汇总申报比较好，还是分开独立申报比较好？
……按规定，一般是分别分期预交，年终汇总汇算清缴的
（3）分公司是否需要开发票给总公司？
……实践中，不用的

AC 追问

2019-11-26 13:36

现在这种情况类似总公司委托分公司加工产品 ，总公司不需要支付加工费是吗？那分公司是否需要独立建账呢？

蒋飞老师 解答

2019-11-26 13:37

分公司需要建账的

蒋飞老师 解答

2019-11-26 13:38

分公司是整个公司的一部分，不用付加工费了

AC 追问

2019-11-26 13:40

那增值税呢？如何申报？

AC 追问

2019-11-26 13:42

老师，如果分公司需要建账的话，因为总分公司属于跨市了，那货物的移送是否要视同销售呢？老师，我方便加您的**或者**吗？我的**：mo2615，我的**：358252164

蒋飞老师 解答

2019-11-26 13:43

那增值税呢？如何申报？
总公司，分公司，分别申报

蒋飞老师 解答

2019-11-26 13:44

实践中，不用视同销售的

AC 追问

2019-11-26 13:55

那分公司只是一个加工厂一样的地方 ，总公司不需要支付加工费的话，那分公司就是全年0申报，0收入，然后全部是费用支出？这样做？然后汇 总申报企业所得税，按比例的分，是多少就在当地交多少？

蒋飞老师 解答

2019-11-26 14:02

你好！

对的。是这么规定的

AC 追问

2019-11-26 14:12

老师，实践中不需要视同销售，也不用做成委托加工，支付加工费，那当地税局查起来的话，如何处理？

蒋飞老师 解答

2019-11-26 14:20

这是整个公司内部的业务，是可以说的通的

AC 追问

2019-11-26 14:23

好的老师，谢谢您，我明白您的意思了。

蒋飞老师 解答

2019-11-26 14:25

好的，

不客气。