增值税的结转，小规模纳税人需要结转吗

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-11-26 16:11

你好，小规模的增值税这样做分录
借；应收账款等科目    ，贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
如果免征，借；应交税费-应交增值税   ，贷；营业外收入——增值税减免
如果缴纳，借；应交税费-应交增值税   ，贷；银行存款

奋斗中的天鹅追问

2019-11-26 16:18

如果当月存在代开专票的情况，怎么做分录呢

奋斗中的天鹅追问

2019-11-26 16:19

我看一个会计是这样做账的，借，应交税费销项，贷应交税费未交增值税，然后，借，应交税费未交增值税，贷，银行存款

邹老师解答

2019-11-26 16:20

你好，小规模纳税人不需要像一般纳税人那样做结转分录的
代开了专用发票这样做分录
确认收入分录，借；应收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税
缴纳税款分录，借；应交税费-应交增值税，城建税，贷；银行存款

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