老师好！ 去年9月开发票40万今年10月份冲去年40万，今年开票20万会计分录怎么做

不老花 追问

2019-11-27 13:49

跨年了汇算清缴已经结束了应该应该是以前年度损益调整负数吧

朴老师 解答

2019-11-27 13:59

以前年度收入需冲销通过以前年度损益调整科目反映，会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应收账款

期末再把以前年度损益调整结转到利润分配科目，会计分录如下：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

不老花 追问

2019-11-27 14:43

直接主营业务收入负数代替以前年度损益调整负数可以吗？未分配利润，盈余公积都要调整吧

朴老师 解答

2019-11-27 14:53

也可以，我上面给你的分录都是可以的

不老花 追问

2019-11-27 16:23

借应收账款负数贷销项税额负数  以前年度损益调整负数       借未分配利润贷以前年度损益调整   借盈余公积贷未分配利润（负数收入*10%）

朴老师 解答

2019-11-27 16:43

不，直接用未分配利润来冲，借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

不老花 追问

2019-11-27 17:12

不懂？我也是这样的啊，盈余公积不用冲吗

朴老师 解答

2019-11-27 17:17

调整盈余公积的话就是借盈余公积贷未分配利润

不老花 追问

2019-11-27 17:22

那我上面的分录就没错啊，金额按哪个金额调整，不是以前年度损益调整的10%

朴老师 解答

2019-11-27 17:26

就是你说的以前年度损益调整的10%

不老花 追问

2019-11-27 17:39

跨年红票借应收账款负数40贷以前年度损益调整负数应交税金销项税额   转以前年度损益调整   借未分配利润贷以前年度损益调整最好调整借盈余公积贷未分配利润这样对吗

朴老师 解答

2019-11-27 17:40

恩，分录是这样来做的