老师好，我想问一下，我们有一个客户18年年终的时候利润总额是78.29元，申报18年10-12月企业所得税的时候是应交企业所得税税额为：78.29✖️0.25=19.57，然后有一个减免所得额11.74，实际应交所得税额是7.83，针对这个我要怎么做账呢？

一米阳光 追问

2019-11-27 14:33

那个减免所得税额11.74要入帐吗？

一米阳光 追问

2019-11-27 14:35

然后12月是不是要做一笔结转分录呢？

邹老师 解答

2019-11-27 14:37

你好，减免是11.74不需要入账，只需要按7.83做计提所得税，扣缴所得税分录就是了
需要做一笔结转所得税费用科目到本年利润，本年利润到利润分配的分录

一米阳光 追问

2019-11-27 14:38

老师结转分录要怎么做呢？

邹老师 解答

2019-11-27 14:39

你好，借；本年利润，贷；所得税费用
借；利润分配——未分配利润，贷；本年利润

一米阳光 追问

2019-11-27 15:18

是：借：本年利润  7.83  贷：所得税费用 7.83  借：利润分配-未分配利润 70.46  贷：本年利润 70.46  吗？

邹老师 解答

2019-11-27 15:19

你好，是的，是这样结转