某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2019年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。要求：计算该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税（卷烟消费税税率：11%+0.005元/支、56%+150元/标准箱）。（1箱=250条、1条=10包=200支

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2019-11-27 14:21

应缴纳的增值税=250×16%+88.92/(1+16%)×16%+20.358/(1+16%)×16%-35.598=19.47(万元)

应缴纳的消费税=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/(1+16%)×11%]/10000=36.63(万元)

该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=19.47+36.63=56.1(万元)。

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