老师未交增值税代表交增值税金额，18年交了2万多，今年走了的会计收有很多设备进项发票很长时间不用交增值税和企业所得税了。另外老师19年账没交过增值税转出未交增值税科目余额怎么处理？

李文静 追问

2019-11-27 14:49

老师今年增值税没交税，我们有增值税加计递减，这两笔都是总的加计递减额冲的当月销项税额当月不交税了。那今年转出未交增值税科目里这两笔还代表留底？

maize老师 解答

2019-11-27 14:53

月底结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）    贷：应交税费-未交增值税  次月月初抵减、交纳增值税
借：应交税费-未交增值税  
   贷：                   
          其他收益/营业外收入

李文静 追问

2019-11-27 14:55

老师公司用的小企业准则。18年她有这么做，19年全年没这么做是不是需要明年再这么做了？

maize老师 解答

2019-11-27 14:57

加计抵减规定是这样，最后不需要交次月转营业外收入下面 你们享受没有转么，那补上下，这个是财政局规定分录

李文静 追问

2019-11-27 15:06

有结转10月产生的我11月没做账呢没转，结转分录—借：应交税金—未交增值税贷：营业外收入。可是这个应交增值税—转出未交增值税没法销掉啊？

maize老师 解答

2019-11-27 15:07

这个是需要结转到未交增值税下面去，

maize老师 解答

2019-11-27 15:07

月底结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税

李文静 追问

2019-11-27 15:12

老师19年两次转出未交增值税分录都是借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税数据基数是当月的销项税额减去进项税额的差额做的这个分录。没做当月销项税额转入转出未交增值税和当月进项发票转入转出未交增值税

maize老师 解答

2019-11-27 15:15

没做当月销项税额转入转出未交增值税和当月进项发票转入转出未交增值税 需要这样做，分开做，不是差额做，没有做补上