你好，我公司上月异地施工预缴了增值税、附加税、企业所得税、印花税请问应该如何做账，本月对增值税预缴部分进行了抵扣，请问该如何做账？年底汇算清缴时，企业所得税该如何做账？

晴空 追问

2019-11-28 11:30

老师您好，我看到有些回答是记入“应交税费-预缴增值税”，有些回答是计入“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算，请问这有什么区别吗？因为是刚接触这种业务，可否请老师给一份对于该情况从预缴到申报、清缴结束完整的分录，供学生参阅理解，不胜感激。

庄老师 解答

2019-11-28 11:37

一般是记入“应交税费-预缴增值税”，
借：银行存款/应收帐款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税(销项税额)

借：应交税费--应交增值税(预交增值税)

贷：库存现金/银行存款

月末

借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费--未交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--应交增值税(预交增值税)

开具3%的发票同时缴纳增值税，分录为：

借：银行存款/应收帐款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税(简易计税)

借：应交税费--应交增值税(预交增值税)

贷：库存现金/银行存款