某食用油加工企业为增值税一般纳税人，2019年10月收购菜籽100吨，每吨收购价5000元，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上收购款总计为500000元，当月生产菜籽油领用菜籽20吨，所生产的产品已销售，该食品油加工企业采用“ 投入产出法” 确定农产品当期的进项税额

亦凡 追问

2019-11-28 15:14

可答案是13793.10

立红老师 解答

2019-11-28 15:26

你好，投入产出法是指参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）。
当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。公式为：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）
当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量。

亦凡 追问

2019-11-28 16:30

但是9%不对吧，深加工加扣1%

立红老师 解答

2019-11-28 16:36

你好，加计扣除是在申报时，正常进项税还是9%

亦凡 追问

2019-11-28 16:37

好的谢谢

立红老师 解答

2019-11-28 16:37

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。