老师您好，请问: A企业和B企业是同一个老板，A企业将从银行贷款的资金给B企业用，现在年底了，A企业开出利息发票给B企业。问题是，究竟这个利息收入进其他业务收入还是冲减财务费用。如果作为其他业务收入，税务风险提示A企业的营业收入和财务费用不匹配（原因是A企业营业收入最多1个亿，而贷款主要是给B企业用的，贷款金额是全年营业收入的2-3倍，且不是房地产企业，且不是金融企业，因此税务要求的利息收入开票利率不得低于银行贷款利率，实际上A企业开票的利率低于银行贷款利率，那么就造成少交税的问题）；如果将利息收入冲减财务费用，那么年底的申报的一般纳税人报表上的收入和所得税报表上的收入明显不一致，过段时间税务又要来查。请问大家有什么好的办法吗？可以说服税务A企业利息的开票利率低的理由，或者哪一种方法税务风险比较小?[

李老师.

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-11-28 16:13

A企业和B企业是关联企业，利息收入开票利率等于银行贷款利率是最稳妥的。
利息收入开票利率低于银行贷款利率，实际上两家企业并不会得到额外的好处，还会凭空增加麻烦，得不偿失。
利息收入冲减财务费用更加妥当，因为a公司并不经营贷款业务，算不上其他业务收入。

辉猴子追问

2019-11-28 16:38

老师，请问这种利息冲减财务费用和计入其他业务收入的本质区别是什么呢？

李老师. 解答

2019-11-28 20:32

计入其他业务收入，说明营业执照上有这项经营业务，只是不是主业

精选问题

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