老师你好 我发现2018年11月份的个人养老 失业 医疗 在发工资的时候 当时的会计没有从工资表中扣除 发工资分录也没有把个人的养老 失业 医疗计入应付职工薪酬中 导致现在科目余额表中应付职工薪酬缺少这一部分金额 我该怎么处理啊

懒胖墩 追问

2019-11-29 17:27

是的

meizi老师 解答

2019-11-29 17:35

那后期还会扣这个个人部分出来吗 ？ 这些员工都还在职的话还有工资 到时就补扣就行了

懒胖墩 追问

2019-11-29 17:36

应该不会了  有些人已经走了

meizi老师 解答

2019-11-29 17:49

你好  那这样的话 就需要走营业外支出 没走的话 走其他应收款-个人社保 到时工资扣除

懒胖墩 追问

2019-11-29 17:51

老师  如果按照营业外支出处理  怎么操作啊

meizi老师 解答

2019-11-29 17:54

你好  你之前得先挂其他应收款-个人社保  然后做一笔 借营业外支出贷其他应收款-个人社保     其他在职的记得下个月去扣就行了

懒胖墩 追问

2019-11-29 18:15

老师  领导的意思是没多少钱就不从员工工资里扣了  直接做营业外支出    老师  具体的分录怎么写啊

meizi老师 解答

2019-11-29 18:26

那你就做 借营业外支出 -个人社保 贷其他应收款-个人社保 这样做一笔 之前你们缴纳肯定是走其他应收款-个人社保挂账了的

懒胖墩 追问

2019-11-29 18:32

老师  去年缴纳的时候记得是应付职工薪酬-个人社保   这个是2018年的账  还用不用以前年度损益调整

meizi老师 解答

2019-11-29 18:34

你好 你把去年的分录 计提社保和缴纳社保的分录发来看看 。最好是带金额 个人多少 单位承担多少  这样写。我看怎么调整

懒胖墩 追问

2019-11-29 18:48

老师  我现在不在单位 没办法给你拍照  
11月份发工资  
借:应付职工薪酬-工资   xxxx
贷:应付职工薪酬-住房公积金   xxxx
     应交税费-个税     xxxx
     银行存款    xxxx

计提11月份公司部分社保
借:管理费用-公司部分社保  xxxx
贷:应付职工薪酬-公司部分社保  xxx

缴纳11月份社保
借:应付职工薪酬-公司部分  xxxxx
    应付职工薪酬-个人部分   xxxxx
贷:银行存款     xxxxx

meizi老师 解答

2019-11-29 18:55

你好  你其实就是其他应收款-个人社保 你做成了应付职工薪酬-个人部分  那你调整一笔  借其他应收款-个人社保 贷应付职工薪酬-个人部分  这个来做 。 还有这笔 就是  借:应付职工薪酬-工资 xxxx
贷:应付职工薪酬-住房公积金 xxxx
应交税费-个税 xxxx
银行存款 xxxx   你贷方的应付职工薪酬-住房公积金是什么意思  没看懂  也是个人部分吗？

懒胖墩 追问

2019-11-29 19:02

住房公积金是个人部分   你的这一笔 不相当于产生了借款  挂在账上吗
借:其他应收款-个人部分
贷:应付职工薪酬-个人部分

现在要做成营业外支出  是不起应该是
借:营业外支出 xxxx
贷:应付职工薪酬-个人部分 
还需要做一步以前年度损益调整吧

meizi老师 解答

2019-11-29 19:05

你好     你是去年的需要走以前年度损益调整 。如果是正常今年的就走营业外支出就行了。我是先给调整到其他应收款-个人社保 在走借:其他应收款-个人部分
贷:应付职工薪酬-个人部分    借以前年度损益调整-个人社保 贷其他应收款-个人社保    借未分配利润贷 以前年度损益调整-个人社保   其实如果金额不大尽量不要去动以前年度损益调整这个科目 。到时你们报表勾稽会不对的

懒胖墩 追问

2019-11-29 19:46

这个社保金额差不多有14000元左右   报表勾稽不对 税务局会不会查啊  因为去年有一部分成本是暂估的  发票是今年开的  而且又涉及到增值税税率变更  所以有一部分成本要做到以前年度损益调整科目里

meizi老师 解答

2019-11-29 19:50

你好 你调整了以前年度损益调整 这个是可以的 。 会有这个差额的。 嗯 那你就按我上面分录去做

懒胖墩 追问

2019-11-29 19:56

会有这个差额  但是税务局应该不会有什么问题吧

meizi老师 解答

2019-11-29 20:00

嗯 只是税局比较喜欢查这个科目 。所以一般不要去用这个科目。 但是你实际发生了就按业务调整就行了。问道解释