想了解一下残保金的几个问题： 1.残保金的上年在职职工工资总额是指什么呢？这个工资总额是要跟个税申报系统申报的全年职工工资总额相等的吗？还是跟账面上的应付职工薪酬的借方本年累计的总金额相等呢？ 2.我是要按个税系统的那个工资总额来申报个税吗？还是按照账面上的？因为我个税系统的跟账面的金额是不一样的。那怎么办？

努力努力在努力o 追问

2019-11-30 10:38

你看下我这个分录，我是按这个借方累计1-12月份的工资合计总额来填写吗。我这个每月工资都差不多的。这个是不是属于计提数呢？我个税也是按这个金额去申报的。

玲老师 解答

2019-11-30 10:48

是的 借方工资是实际发放的数 贷方是计提数

努力努力在努力o 追问

2019-11-30 10:53

老师，我贷方其他应付款-未发放工资奖金才是实际发放的工资的，这个扣除了代扣社保的金额的。最后实际发放给员工的。借方是属于应发工资。就没有扣除五险的金额。我的分录这样做有问题吗？

玲老师 解答

2019-11-30 10:55

1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种费用一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)