老师 我公司有这样几笔业务，2015年结转成本是：借主营业务成本 1000万，贷：应付账款 1000万 付款时没有收到发票：借预付账款 1000万 贷现金 1000万，2016年3月，对方去税局代开专票了，（以前提供的普票）我公司就可以抵扣，请问2016年3月收到专票1000万了 我该怎么写会计分录

淡然的香菇 追问

2016-04-06 12:55

我们是运输公司  以前他们是提供普票来结算，我们收到运单就结转成本 ，但是款没有付  就是借：主营业务成本  贷应付账款

淡然的香菇 追问

2016-04-06 13:08

那现在这么处理

淡然的香菇 追问

2016-04-06 13:37

我的进项税金这么体现了

淡然的香菇 追问

2016-04-06 14:54

我的进项税金这么体现了1小时前

淡然的香菇 追问

2016-04-07 09:23

现在收到的是增值税专用发票

淡然的香菇 追问

2016-04-07 13:38

老师  我现在收到发票了 有两个方案
方案一：
第一步：冲回2015年8月结转成本：借主营业务成本  -1000万  贷：应付账款  -1000万   

第二步：冲回2015年12月预付款：借预付账款  -1000万     贷：现金  -1000万

第三步：2015年12月付款：借应付账款 1000万    贷：现金
  
第四步：2016年3月收到发票：借主营业务成本     进项税金    贷：应付账款 1000万

方案二：2016年3月收到发票：
借：应付账款  1000万  
 贷：预付账款   1000万 
同时借：应交税金--****     **元   
  贷：以前年度损益调整—主营业务成本 
*元
是 不是方案二要好一些

邹老师 解答

2016-04-06 12:42

前面是不是没有取得发票就计入成本了

邹老师 解答

2016-04-06 13:04

如果没有取得发票是不能计入成本核算的，付出去的款项只能是先挂预付
取得发票冲预付，对应的计入成本

邹老师 解答

2016-04-06 13:18

借；应付账款    贷；预付账款
做一笔这个分类就可以了

邹老师 解答

2016-04-06 18:39

普通发票是不涉及进项税额的，全额计入成本或费用核算

邹老师 解答

2016-04-07 13:14

借；应交税费-应交增值税（进项税额）    贷；以前年度损益调整-主营业务成本1000/1.17*17%

邹老师 解答

2016-04-07 19:00

方案二更简单明了