2017年报废资产一批，残值余额共1527.50全部转入营业外支出。（2017年该批报废资产实物无变卖，只是做了会计处理从账面下账） 2019年11月报废固定资产一批，残值余额共1381.90。2019年11月报废资产与2017年报废资产一并变卖处置，产生现金收入370，当月开具销售发票，不含税金额2574.71，税额334.69。 1.开票人按残值/（1+税率）来开具不含税金额，理论上开票不含税金额是否应为1527.5+1381.9？如果是，即现在已开错票单已跨月，当月账务处理应怎么入账？ 2.对于2017年已转入营业外支出的报废资产，在2019年变卖，应如何入账？ 麻烦各位老师帮忙看看谢谢

成就的狗 追问

2019-12-01 18:21

可是老师，变卖产生的收入比发票金额少，即发票是按资产残值来开，但收入比残值本身金额还少，是否应计入营业外支出？因为已经跨年，无法冲回2017年的账务，那对于2017年已转入营业外支出那部分报废资产产生的现金收入，是否借：现金50营业外支出50（收入减税费的差额） 贷：应交税费-增值税100？（金额为假设）

耿老师 解答

2019-12-01 18:28

你好！发票开出未作废当月只可以按发票金额做账务处理，之前的可以通过以前年度损益调整科目调整差额

成就的狗 追问

2019-12-01 18:32

好的，谢谢老师！

耿老师 解答

2019-12-01 18:43

不客气欢迎下次提问

成就的狗 追问

2019-12-01 18:51

老师我忘了问票开出未作废当月只可以按发票金额做账务处理，税额是增值税，那不含税金额入什么科目呀？

耿老师 解答

2019-12-01 20:23

你好！营业外收入就可以