计提社保会计分录怎么做?

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2016-04-06 13:52

您好！1.计提社保(企业部分)

  借：××费用(管理/销售等)

  贷：应付职工薪酬——社保

  2.次月发放工资时

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金/银行存款

  3.上交杜保

  借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

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