老师，您好！我公司在1982年建房屋A一栋，在2015年又建房屋B一栋，2015年已将房屋B录入固定资产卡片，2017 年又将房屋B重新装修，当时记在在建工程，还未转入固定资产，本想把之前的余值清出与2017年装修合并再入固定资产，却错清出房屋A，当时房屋A的余值是3400.00元，当时没及时发现清错也没有做任何处理.直到2019年房屋A重新装修想清出余值和装修费重组建固定资产时才发现2017年清错的固定资产，现要调整的话，具体怎么做，会计分录怎么做？

丽 追问

2019-12-02 09:40

那具体如何操作

丽 追问

2019-12-02 09:41

有两栋固定资产，2017年本要清B却清了A，到现在才发现，那2017年到2019的折旧怎么处理

王超老师 解答

2019-12-02 09:44

你好同学，直接做这个分录。然后根据具体金额，补算折旧，调整固定资产卡片

丽 追问

2019-12-02 09:52

老师，在吗

王超老师 解答

2019-12-02 09:56

你好同学，有问题直接问，都是在线的

丽 追问

2019-12-02 10:09

那以前年度损益调整又要转到哪个科目下

丽 追问

2019-12-02 10:11

如何补折旧，固定资产余值以哪个为准？

王超老师 解答

2019-12-02 10:12

你好同学，以前年度损益调整根据你们公司的具体情况，是分配到
盈余公积和利润分配---未分配利润的

丽 追问

2019-12-02 10:22

我公司年终的时候才会转利润分配，那这个不是会使资产负债表和利润表对不上吗

王超老师 解答

2019-12-02 10:26

你好同学，不会的，利润分配是资产负债表和利润表的一座“桥梁”，使两者存在钩稽关系的

丽 追问

2019-12-02 10:36

这个月没转利润分配不是会对不上吗？我公司年终才会转利润分配

丽 追问

2019-12-02 10:40

利润分配—未分配利润年终才会转到利润分配—应付利润下

王超老师 解答

2019-12-02 10:46

你好同学，因为本期差错直接经过相关损益科目核算，如果是以前期间的差错，因为以前年度损益已经结转到本年利润，最后转入了未分配利润，而本期差错更正只能调整未分配利润的期初数。所以前期差错更正对损益影响需要利用利润分配-未分配利润进行核算。

丽 追问

2019-12-02 10:53

期初数又要怎样调整，要作会记分录吗

王超老师 解答

2019-12-02 10:59

你好同学，不需要的，因为调整的是期末数。期初数是上期期末的承接

丽 追问

2019-12-02 11:23

可我按照您说的这样调的，现在我资产负债表和利润表就对不上了

丽 追问

2019-12-02 11:24

请问调整以前年度损益在利润表上哪个科目反映

丽 追问

2019-12-02 11:25

利润表没有利润分配这一科目

王超老师 解答

2019-12-02 11:27

你好同学，是在所有者权益变动表里面体现出来的
如果对不上，是要通过这个表进行调整的

丽 追问

2019-12-02 11:35

就是说还要做所有者权益变动表，如果只看资产负债表和利润表是对不上的是吗

王超老师 解答

2019-12-02 11:39

是的，你可以看一下所有者权益变动表，在“上年年末余额”栏目下面，有一个“前期差错更正”，最后面会影响到“本年年末余额”即所有者权益的

丽 追问

2019-12-02 11:43

所有者权益变动表，我们公司日常不会做，每月的报表也没这份表，只有在报税的时候才会按网上的表格格式填所有者权益变动表，这样有关系吗

王超老师 解答

2019-12-02 11:47

你好同学，严格来说，财务需要提供资产负债表，利润表，所有者权益变动表，现金流量表和附注的，
但是实务中，很多企业只提供前2个，这个都是普遍现象，没有太大关系的