老师，我们是一家农业公司，成立后租入一块地种迷迭香，现在已经种植了，但后续又发生了一些加盖保湿房，修建水渠的支出，我把他放在长期待摊费用对吗，因为这个地方是租的，也不能算我们的固定资产，问题是现在改建还没完成，已经有六七十万了，我是现在摊还是等完工后摊？

陶木子 追问

2019-12-03 10:53

老师，那修建这些工人的劳务费也可以入长期待摊费用吗，他开有劳务发票的

meizi老师 解答

2019-12-03 10:57

你好 嗯 是的一起计入里面 完工分摊

陶木子 追问

2019-12-03 10:59

他开的劳务发票有47000元，我要给他代缴个税，如何处理分录，应缴多少个税

meizi老师 解答

2019-12-03 11:04

你好 借长期待摊费用-劳务费  贷银行存款  应交税费-应交个人所得税     借应交税费-应交个人所得税 贷银行存款 本次劳务报酬收入超过4000元的，扣除费用为劳务报酬收入的20%
扣除费用 = 劳务报酬 × 20%
= 47000 × 20%
= 9400

应纳税所得额 = 劳务报酬 - 扣除费用
=47000-9400
=37600

应纳税所得额 37600，参照税率表，得到税率 30%，速算扣除数 2000

陶木子 追问

2019-12-03 11:13

老师能发个税率表过来吗

meizi老师 解答

2019-12-03 11:15

你可以看下税率表了解下

陶木子 追问

2019-12-03 14:10

老师，速算扣除数不是20%，就是9400吗，怎么又是2000了呢，那究竟该扣除哪个呢？不是（47000-4700*20%）*30%吗，上个人所得税就是11280吗

meizi老师 解答

2019-12-03 14:14

你好  应纳税所得额 37600，参照税率表，得到税率 30%，速算扣除数 2000

陶木子 追问

2019-12-03 14:21

谢谢老师，  谢谢老师，那就是要缴9280元个税吧，这个是预缴吧，以后要退吗，如果年收入没超过多少可以退吧 ，是工资薪金和劳务所得一共没超过多少可以退吗

meizi老师 解答

2019-12-03 14:23

嗯 是的 。有的地方是可以减去增值税来计算的个税。我记得北京税局那边是这样的。  是的  汇算次年3月如果超过了 多退少补 到时去申请就行了。  根据累计预扣预缴应纳税所得额，对照个人所得税预扣率表一，查找适用预扣率和速算扣除数，据此计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额。如果计算本月应预扣预缴税额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体公式：

  本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。

陶木子 追问

2019-12-03 15:12

谢谢老师，感谢老师的耐心回答

meizi老师 解答

2019-12-03 15:14

不客气的哈 帮到你很高兴  满意请给予评价

陶木子 追问

2019-12-03 15:23

老师，再问一下，我支付预付了一笔款项20000元，这笔货款为60000元，我最初做分录是借：预付账款20000 贷：银行存款20000，发票到了以后借：库存商品60000   贷：预付账款60000，我又支付了20000，借：预付账款20000贷银行存款，现在预付账款贷方还税费2万，表示末支付的两万，对吗

meizi老师 解答

2019-12-03 15:25

你好 是的   实际你现在预付账款借方是4万 贷方6万  就是贷方还有2万没付款 对的。