我单位是小规模纳税人小微企业，季度不超30万免征增值税，但是我单位每年只有两笔大的收入，入账时每笔都超过了30万，两笔总收入又不到100万。都不需要开具发票。想请问各位老师，我可以分时间段确认收入吗？收到款时先做预收，然后按月确认收入，这样处理行吗？

珊 追问

2019-12-03 14:28

收的境外学校的返佣，所以也不需要开具国内的发票。

郭老师 解答

2019-12-03 14:29

你让对方以后一笔一笔的给你
你这么大的金额，你可以先记预收
税务局如果让你挑出来你也没办法。

珊 追问

2019-12-03 14:33

我们收到的款里，有部分还要再支付给下级代理，所以增值税上比较吃亏。下级代理有些还不能开具发票，也做不了税前扣除

郭老师 解答

2019-12-03 14:34

下级是个人吗，你让他们个人给你开发票。

郭老师 解答

2019-12-03 14:34

增值税方面自己注意一下，季度30万以内，有些不让，不要让他打款了。
预收个10万20万的也可以的。

珊 追问

2019-12-03 14:35

有些是个人，有些是企业。个人的话我们还要代扣代缴所得税。

郭老师 解答

2019-12-03 14:36

是的
需要代扣代缴的，次年让他们自己汇算清缴

珊 追问

2019-12-03 14:39

这些支付给下级代理的返佣，我是应该计入主营业务成本——下级代理返佣，这个科目吗？

郭老师 解答

2019-12-03 14:47

你单位主营就是佣金的可以